VAPZ Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen

DVV biedt u met het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) de mogelijkheid om op eigen initiatief een aanvullend pensioen op te bouwen, op een fiscaal zeer interessante manier.

Wat is een VAPZ ?

Een individuele levensverzekering die u als zelfstandige toelaat een aanvullend pensioen op te bouwen tegen fiscaal interessante voorwaarden.

Wie zijn de partijen ?

•  Verzekeringnemer = verzekerde = begunstigde bij leven
  • De zelfstandige in hoofdberoep in zoverre hij/zij de wettelijke sociale bijdragen betaald heeft.
  • De zelfstandige in bijberoep in zoverre hij/zij de wettelijke sociale bijdragen betaald heeft zoals een zelfstandige in hoofdberoep.
  • De meewerkende echtgeno(o)t(e) die op vrijwillige basis sociale bijdragen betaald heeft overeenkomstig het "Maxi-statuut".
•  Begunstigde bij overlijden: wettelijke erfgena(a)m(en) of keuze verzekeringnemer

Wat zijn de waarborgen ?

Enerzijds keert DVV u op uw pensioenleeftijd of op de leeftijd van uw vervroegd pensioen een aanvullend rustpensioen uit. Anderzijds voorziet het VAPZ eveneens in een overlijdensdekking.

Welk bedrag kunt u storten ?

Welk bedrag kunt u storten ?

U kunt minimaal 100 euro en maximaal 8,17% van het netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar terug storten, met een absoluut plafond van 2.962,88 euro. U betaalt geen verzekeringstaks op de gestorte premies.

Wat zijn de fiscale voordelen ?

• Premies fiscaal aftrekbaar
• De premies zijn tot het door de wet bepaalde bedrag integraal aftrekbaar van de hoogste inkomensschijf (marginale belastingvoet). Bovendien kunt u deze aftrek combineren met de fiscale voordelen van andere individuele levens- en/of pensioenverzekeringen. Hebt u een vennootschap, dan kunt u uw fiscaal voordeel nog verhogen met een groepsverzekering.
• Minder sociale bijdragen
• Aangezien de premies fiscaal beschouwd worden als sociale bijdragen, is het bedrag van de premies volledig aftrekbaar van uw beroepsinkomen. Hierdoor daalt uw netto belastbaar inkomen en zo de berekeningsbasis voor uw sociale bijdragen. En dus ook uw sociale bijdragen zelf.
• Voordelige belasting bij uitkering
• De uitkering van het gevormd pensioenkapitaal is mogelijk in de vorm van een eenmalig kapitaal of in de vorm van een rente die - als u gehuwd bent - overdraagbaar is op de overlevende echtgeno(o)t(e).
  • Opteert u voor de uitkering van een eennmalig kapitaal, dan wordt het gedeelte gewaarborgd kapitaal volgens de huidige fiscale wetgeving omgezet in een fictieve rente, die gedurende een beperkte periode op de belastingaangifte als een pensioen moet worden aangegeven. Dit is een zeer voordelige vorm van eindbelasting. Het kapitaal gevormd door de winstdeling is niet belastbaar.
  • Kiest u voor een rente-uitkering, dan zal het opgebouwde pensioen eerst worden belast als kapitaal. Het overblijvende bedrag (nettokapitaal) wordt omgezet in een rente die wordt belast als een lijfrente (3% van het nettokapitaal wordt jaarlijks onderworpen aan de roerende voorheffing).

Voorbeeld
De heer Janssens, 27 jaar, gehuwd en zaakvoerder van een drankencentrale, neemt op 12 januari 2004 een VAPZ bij DVV. Zijn netto belastbaar inkomen van inkomstenjaar 2001 bedroeg 25.000 euro.
Hij stort in het kader van zijn VAPZ-contract de maximale premie van 8,17% op zijn geherwaardeerd inkomen van 2001: 25.000 euro x 1,0522912 (=herwaarderingscoëfficiënt) = 26.307,28 euro.
Maximale VAPZ-premie: 8,17% van 26.307,28 euro = 2.149,30 euro.

Deze VAPZ-premie is volledig aftrekbaar van de hoogste inkomstenschijf. De marginale aanslagvoet bedraagt in ons voorbeeld 45%. Deze moet worden vermeerderd met de gemeentebelasting (= 8% van 45% = 3,6%), wat een totaal van 48,6% geeft. De heer Janssens geniet dus een belastingvoordeel van 1.044,56 euro (= 48,6% van 2.149,30 euro).
Daarnaast bespaart de heer Janssens later ook op zijn sociale bijdragen doordat hij zijn VAPZ-premie als kosten mag aftrekken è Zijn besparing = 20,24% (=19,65 % sociale bijdrage + 3% van de sociale bijdrage aan administratiekosten) van 2.149,30 euro = 435,02 euro.

Samengevat:

Met andere woorden, de heer Janssens recupereert bijna 70% van zijn betaalde premie langs (para)fiscale weg. En dat terwijl hij met het bedrag van zijn integrale premies ondertussen toch een mooi aanvullend pensioen opbouwt.